Článok je aktualizovaný pre rok 2023. — Pre študenta je založenie živnosti jednoduchým a rýchlym spôsobom ako si začať zarábať popri škole. Založenie živnosti je však rýchle a navyše prvý rok nemusíte platiť odvody, vďaka čomu sa nedostanete do mínusu. Zdravotné poistenie za študenta platí štát a odvody do Sociálnej poisťovne nemusí prvý rok platiť žiadny živnostník. Študent-živnostník má oproti bežnej živnosti výhodu napríklad v zdravotných odvodoch. Do veľkej miery sa na študentskú živnosť vzťahujú rovnaké pravidlá ako na ostatných živnostníkov resp. SZČO. Rozdiely sú najmä v platení odvodov do zdravotnej poisťovne – v určitých situáciách zaplatí študent-živnostník menej. Prejdeme si však pravidlá pre daň z príjmov, sociálne odvody študentov aj DPH. Daň z príjmov Pre študenta-živnostníka platia v prípade daní rovnaké pravidlá ako pre všetkých. Môže využiť tieto úľavy: Od svojich príjmov z podnikania si môže odpočítať predovšetkým „úžasné“ paušálne výdavky vo výške 60 % zo svojich príjmov tie jednoducho nezdaní. Zdaní len zvyšok, no aj ten si môže znížiť. Od príjmov si odpočíta aj všetky prípadné odvody živnostníka (študenta), ktoré zaplatil do zdravotnej a sociálnej poisťovne – ak ich teda vôbec platil. Uvedené platí aj pre SZČO s paušálnymi ako aj pre SZČO s reálnymi nákladmi. Nezdaniteľnú časť na seba – základnou sumou pre r. 2023 je 4 922,82 EUR, od sumy základu dane 21 754,18 EUR (t.j. rozdielu medzi príjmami a výdavkami) sa však táto úľava s rastúcim príjmom znižuje. Nezdaniteľnú časť na manželku/manžela – po splnení určitých podmienok. Z výslednej sumy vypočíta za rok 2023 daň: v sadzbe 15 % (pri ročných zdaniteľných príjmoch maximálne 49 790 eur) v sadzbe 19 % resp. 19 % + 25% (pri ročných zdaniteľných príjmoch prevyšujúcich 49 790 eur). Kombinácia sadzieb 19 % + 25 % sa použije pri základe dane (rozdiel medzi príjmami) nad 41 445,46 EUR (suma pre rok 2023). Rovnako ako „čistí“ živnostníci si daň môže po splnení určitých podmienok znížiť aj o daňový bonus na dieťa. Zdravotné odvody a študenti Rozdiel medzi „zdravotnými odvodmi“ a „preddavkami na zdravotné poistenie“ spočíva v tom, že odvody sa platia po podaní daňového priznania. Z ročného zúčtovania sa vypočíta výška odvodov (14 % z vymeriavacieho základu) a od tejto sumy sa odpočíta suma všetkých preddavkov, ktoré zaplatil. Niekedy študentovi-živnostníkovi vznikne povinnosť doplatiť rozdiel, prípadne dostane naspäť preplatok alebo sa výška preddavkov rovná výške odvodov, a teda výsledok je nula. V tomto prípade je študent-živnostník vo výhode: Ak by bol iba „čistým“ živnostníkom bez kombinácie so štúdiom, musel by zaplatiť aspoň minimálny mesačný preddavok za každý mesiac podnikania. T. j. v roku 2023 ide o mesačnú sumu 84,77 EUR, pri podnikaní počas celého roka o sumu 1 017,24 EUR (suma pre rok 2023). A to aj v prípade, že zarobil nulu, bol v mínuse alebo z jeho základu dane z príjmu by sme zákonným výpočtom vypočítali nižšie odvody. Ak však zarobí viac a z jeho základu dane v daňovom priznaní vychádzajú celkové ročné odvody do zdravotnej poisťovne vyššie ako už zaplatené minimum, tak si zdravotná poisťovňa bude pýtať rozdiel – nedoplatok. Ako živnostník popri štúdiu: v prvý a druhý rok podnikania nemusí mesačné preddavky platiť vôbec, prípadne ich môže platiť v dobrovoľnej výške, po skončení roka zaplatí zdravotné odvody v skutočne vypočítanej výške podľa základu dane v daňovom priznaní – nemusí teda platiť ročné minimum 1 017,24 EUR (2023), ako „čistý“ živnostník. Ak mu podľa jeho výsledkov vznikne povinnosť napr. zaplatiť 150 EUR, zaplatí len týchto 150 EUR. Ak bude na nule či v mínuse, nezaplatí nič. Od nasledujúceho roka platí mesačné preddavky rovnako vo výške vypočítanej z jeho posledného daňového priznania. A táto môže byť tiež nižšia ako minimálny mesačný preddavok 84,77 EUR v prípade „čistého“ živnostníka – napr. 10, 26 či 48 EUR. Konkrétne: ak sa študent stane živnostníkom v r. 2023, počas roka 2023 a 2024 preddavky do zdravotnej poisťovne platiť nemusí (prípadne ich platí v dobrovoľnej výške). Preddavky vypočítané zdravotnou poisťovňou platí až od januára 2025. Viac o rozdieloch medzi živnostníkom popri a čistým živnostníkom Sociálne odvody Výška minimálnych odvodov závisí od určenia minimálneho vymeriavacieho základu. Výška minimálneho vymeriavacieho základu sa určuje podľa priemernej mesačnej mzdy za posledné dva roky. V roku 2023 sa teda počíta podľa priemernej mesačnej mzdy v 2021 (1 211 EUR). Vo vzťahu k Sociálnej poisťovni platia pre odvody študenta rovnaké pravidlá ako pre ostatných živnostníkov a SZČO: Ak jeho príjmy z podnikania za ukončený kalendárny rok presiahnu zákonnú hranicu (pre rok 2022 ide o 7 266 EUR / pre rok 2023 ide o 7 824 EUR), od júla nasledujúceho roka začínajú platiť odvody do Sociálnej poisťovne. A to v sume vypočítanej na základe daňového priznania, no v každom prípade v minimálnej sume 200,72 EUR (suma pre rok 2023). Bez ohľadu na to, či sú študentmi alebo nie. Ak jeho príjmy z podnikania za ukončený kalendárny rok sú nižšie alebo rovné ako táto suma, odvody študent neplatí v podstate ďalší rok. Znova sa však táto hranica bude prehodnocovať o rok neskôr na základe výsledkov z posledného podaného daňového priznania. DPH: daň z pridanej hodnoty Daň z pridanej hodnoty je samostatná, ďalšia daň, ktorá sa týka iba časti podnikateľov: Spravidla tých s vyšším obratom, t.j. obratom v sume 49 790 EUR za 12, resp. menej po sebe idúcich mesiacoch. Viac: Obrat pre povinnú registráciu za platiteľa DPH si musí každý podnikateľ sledovať sám Prípadne tých, ktorí nejak podnikajú so zahraničím #8211; nakupujú služby zo zahraničia, prípadne do EÚ dodávajú služby či digitálne produkty. Viac: Poskytujete služby odberateľom z krajín EÚ? Ste povinní sa registrovať pre DPH . Platitelia DPH sú od 15.11.2021 povinní oznamovať finančnej správe svoje bankové účty. S tým súvisí aj ďalšia zmena od 1.1.2022, a to vrátenie nadmerného odpočtu len na registrovaný bankový účet. Vyskúšajte na 30 dní ZADARMO The post Študent živnostník a dane + odvody: čo všetko sa naňho vzťahuje appeared first on SuperFaktúra.sk.
Ako začať podnikať, ako živnostník? Rozhodli ste sa začať podnikať ako živnostník a chcete zistiť čo všetko potrebujete na založenie živnosti? Pripravili sme pre vás článok, ako na to. Podnikať môžete ako právnická osoba (napr. s.r.o.) alebo fyzická osob
Článok je aktualizovaný pre rok 2023 — Živnosť – resp. samostatná zárobková činnosť ako taká – je zaujímavým a dnes moderným spôsobom zarábania príjmov (či dokonca optimalizácie daní). Živnostník si daň zníži vďaka výhodným paušálnym výdavkom, nejakú dobu
prejsť na článokŽivnostníkom stúpnu minimálne odvody v roku 2019. 2018 2019 Nárast min. odvody SP 151,16 € 158,12 € 6,96 € min. odvody ZP 63,84 € 66,78 € 2,94 € Na základe podaného daňového priznania za rok 2017, sociálna pois
prejsť na článokMarcel Muráni, daňový poradca Živnosť je ideálna forma podnikania pre začínajúcich podnikateľov ako aj podnikateľov, ktorí nemajú vysoké príjmy a môžu využívať paušálne výdavky. Obdobie začiatku podnikania, kedy podnikateľ nie je povinný platiť odvody do
prejsť na článokPre všetkých, ktorí chcú a vedia darovať pre náš súbor 2 % z dane aj tento rok. Potvrdenie o zaplatení dane z príjmov (pdf) Vyhlásenie o poukázaní zaplatenej dane z príjmov (pdf)Príspevok 2% z dane pre FS Dubina zobrazený najskôr Folklórny Súbor DUBINA.
prejsť na článok