Nejednotnosť názorov a nepochopenie výkladu zákona o dani z príjmov môže v praxi viesť k chybnému výpočtu výšky daňovej povinnosti pri predaji nehnuteľnosti zo strany predávajúceho.Čo hovorí zákon o dani z príjmov z predaja nehnuteľnosti ? § 9 ods. 1 písm. a) zákona o dani z príjmov hovorí o uplynutí piatich rokov odo dňa jej nadobudnutia. Jedná sa však o nie jednoznačný výklad, keďže každý si môže dobu piatich rokov vysvetliť ináč a taktiež nie je presne v zákone definované ktorý deň pri nadobudnutí nehnuteľnosti a ktorý deň pri predaji je tým rozhodným dňom pre výpočet oslobodenia od daňovej povinnosti. Pod pojmom nadobudnutie, budeme uvažovať s najčastejšie sa vyskytujúcimi titulmi nadobudnutia a to : kúpa, darovanie a dedenie. Chybný chápanie popr. výpočet päťročnej lehoty môže mať fatálny dopad na celkový zisk z predaja. Obzvlášť v tejto dobe, keď nárast cien nehnuteľnosti za posledných päť rokov sa takmer zdvojnásobil. A narastá aj tlak na výber daní. Začiatkom roka finančná správa posielala listy takmer 13-tisícom daňovníkom. Týka sa to občanov, ktorí predali v rokoch 2016 až 2020 byt, dom alebo pozemok do piatich rokov od ich nadobudnutia. Dôvody zvýšeného záujmu štátu sú "jednoduché". Na Slovensku platí daň pri predaji nehnuteľnosti len 30% predávajúcich.Keďže štátna kasa v covidovom období "zíva" prázdnotou a ešte dlho "zívať" bude, môžeme predpokladať, že tlak na výber dani a dôsledne sledovanie dodržiavania daňových povinnosti bude zo strany štátu narastať. Osobne si myslím, že pribudnú aj ďalšie pridružené dane k nehnuteľnostiam týkajúce sa hlavne luxusných nehnuteľnosti, ďalších nehnuteľnosti vo vlastníctve jednej osoby atď. po vzore zdaňovania nehnuteľnosti v zahraničí. Treba si uvedomiť, že máme jeden z najnižších príjmov do rozpočtu z majetkových dani spomedzi krajín OECD. Takže vlastníctvo nehnuteľnosti nemusí byť až tak výnosne ako sa to dnes javí. Na druhej strane to aspoň zastaví prudký rast cien nehnuteľnosti, čo bude momentálne žiaduci faktor. Takže, poďme sa pozrieť na dôležité dátumy pre správny výpočet povinnosti podania daňového priznania a následne zaplatenia dane z príjmu pri predaji nehnuteľnosti. DEŇ 1 - nadobúdate do vlastníctva nehnuteľnosť: V prípade nadobudnutia kúpou, darovaním je dôležitý dátum, ktorý je uvedený v právoplatnom rozhodnutí o povolení vkladu.Tento dátum je uvedený v rozhodnutí, ktoré vám príde na adresu cca. mesiac po podaní návrhu na vklad do katastra. V prípade dedenia je dátumom nadobudnutia deň smrti poručiteľa !!! V prípade nadobudnutia nehnuteľnosti vlastnou výstavbou alebo dodávateľským spôsobom: je rozhodujúci deň uvedený v kolaudačnom rozhodnutí ako deň povolenia užívania stavby. Tu však pozor na právoplatnosť rozhodnutia. DEŇ Oslobodenia - predávate nehnuteľnosť: Pri predaji nehnuteľnosti je rozhodujúci deň prijatia prvej platby alebo preddavku alebo deň uzatvorenia zmluvy o prevode nehnuteľnosti (kúpnej, darovacej zmluvy), pričom rozhodujúcim je vždy ten deň, ktorý nastal skôr. Čiže pri predaji nehnuteľnosti sa u predávajúceho neprihliada na dátum povolenia vkladu katastrom v rozhodnutí o povolení vkladu. Uznateľné výdavky pri predaji do 5 rokov: Ak vám však vznikne daňová povinnosť (neuplynie lehota 5 rokov od nadobudnutia a predaja), môžete si v daňovom priznaní od sumy z predaja (kúpnej ceny) odrátať tkz. preukázateľné finančné výdavky, ktoré ste vynaložili na nadobudnutie (zaplatená kúpna cena pri nadobudnutí) technické zhodnotenie, opravu a údržbu nehnuteľnosti vrátane úrokov z úverov. Príklad: Nehnuteľnosť som nadobudol dňa 1.1.2016 podľa rozhodnutia o povolení vkladu. Kúpna cena bola 85 000 Eur podľa kúpnej zmluvy. Dňa 1.9.2020 som podpísal kúpnu zmluvu na predaj danej nehnuteľnosti na sumu 105 000 Eur. V priebehu vlastníctva nehnuteľnosti som realizoval menšiu údržbu nehnuteľnosti kde som vymenil okná, prerobil kúpeľňu, podlahy a elektroinštaláciu v byte. Tieto výdavky viem preukázateľne zdokladovať pokladničnými bločkami, faktúrami v sume 10 000 Eur. Taktiež som na kúpu danej nehnuteľnosti zobral v roku 2016 hypotekárny úver, kde som na úrokoch k dátumu predaja zaplatil spolu sumu 1 000 Eur , ktoré doložím úverovým výpisom z banky. Výpočet daňového základu pri predaji nehnuteľnosti: 105 000 - 85 000 - 10 000 - 1 000 = 9 000 Eur Daňový základ z predaja nehnuteľnosti podľa §8 je v danom prípade 9 000 Eur ktorý spolu z príjmami zo závislej činnosti popr. podnikania vstupujú do základu dane v daňovom priznaní FO typ B. Zhrnutie: Na záver pripomeniem výšku sadzby dane v roku 2020. Ak výška základu dane podľa daňového priznania FO typ B nepresiahne sumu 37 163 ,36 Eur použijete sadzbu 19% ak ale túto sumu presiahne sadzbu 25%. Bonus na záver: Príjem z predaja nehnuteľnosti v roku 2020 a 2021 podlieha okrem dani z príjmov aj odvodom na zdravotné poistenie. Obdobne ako pri zdaňovaní sa zdravotné odvody počítajú iba z (kladného) rozdielu medzi príjmami a výdavkami z predaja nehnuteľnosti. Výška odvodu do zdravotnej poisťovne je 14 % z vymeriavacieho základu. V najhoršom možnom scenári sa váš príjem z predaja nehnuteľnosti môže znížiť o 39% a to je teda už riadna suma peňazí. Ing. Martin Pončák [email protected] 0903 433 337
Vážení priatelia. V prípade, že sa rozhodnete poukázať nám 2% z Vašej zaplatenej dane z príjmu za rok 2022, postup je prehľadne popísaný na rozhodni.sk Právnické a fyzické osoby , ktoré si samostatne podávajú daňové priznanie vpisujú údaje o prijímateľo
prejsť na článokPoskytujeme jednorázové daňové konzultácie, aj dlhodobý dohľad na plnenie daňových povinností klientov – na registračnú a oznamovaciu povinnosť, podávanie daňových priznaní a pod. Taktiež zastupujeme klientov pri komunikácii s daňovými úradmi. The post Da
prejsť na článokAj v roku 2023 sa môžete slobodne rozhodnúť, či ponecháte všetky vaše dane štátu alebo či 2 % ( 1,5 % ) z nich venujete na dobrú vec. Na organizovanie rôznych motoristických súťaží, určených hlavne pre širokú motoristickú verejnosť a tiež k dopravnej vý
Platenie a označovanie platby dane z príjmov FO a PO
prejsť na článokUž môžeme podávať DAŇOVÉ PRIZNANIA za rok 2021! Finančná správa informuje, že zverejnila formuláre pre daňové priznanie k dani z príjmov fyzických osôb typu A aj B, ako aj daňové priznanie k dani z príjmov právnickej osoby. Finančná správa robila všetko
prejsť na článok