Superodpočet ako nástroj na podporu súkromného výskumu a vývoja funguje na Slovensku už osem rokov. Pokiaľ majú podnikatelia dostatočný daňový základ a investujú do vlastného výskumu a inovácií, môžu si aktuálne z daňového základu odrátať na takéto projekty dodatočne 100 % vynaložených nákladov. Hoci zlaté roky 2020 a 2021, kedy si mohli odpočítať až 200 %, sú už nenávratne preč, superodpočet je stále zaujímavým nástrojom pre stovky firiem ročne. Medziročné zmeny Podľa analýzy CRIF – Slovak Credit Bureau, za rok 2022 si superodpočet uplatnilo 465 subjektov v celkovom objeme takmer 217 miliónov eur, čím ušetrili na daniach z príjmov viac ako 45 miliónov eur. Po prvýkrát v histórii superodpočtu došlo nielen k poklesu jeho objemu, ale aj k zníženiu počtu subjektov, ktoré si ho uplatnili vo svojich daňových priznaniach. Tip redakcie: Jednoduchý a rýchly spôsob nákupu Bitcoinu a iných kryptomien V roku 2021, kedy ešte platila sadzba 200 %, bolo subjektov až 504. Medziročne sa znížil počet o 8 %. Z pohľadu objemu ide až o 25 % pokles, v rekordnom roku 2021 bolo formou superodpočtu uplatnených viac ako 283 miliónov eur s úsporou na dani takmer 60 miliónov eur. Pokým najväčší hráč si v roku 2022 uplatnil viac ako 31 miliónov eur v rámci superodpočtu, najmenší subjekt len necelých 200 eur. Napriek nižšiemu počtu subjektov, takmer 53 % z nich čerpalo superodpočet vyšší ako 100-tisíc eur, z toho 36 superodpočtov bolo miliónových. Týchto 36 subjektov súhrnne realizovalo 345 projektov, za ktoré si uplatnili v daňových priznaniach superodpočet vo výške takmer 145 miliónov, čiže pokryli dve tretiny z celkového objemu superodpočtu. Giganti a rekordéri Na čele rebríčka sa aj v roku 2022 ocitli veľké priemyselné firmy, a to Slovnaft s viac ako 31 miliónovým superodpočtom, nasledovaný Železiarňami Podbrezová s viac ako 22 miliónmi a U. S. Steel Košice s viac ako 12 miliónmi. Ten medziročne klesol z prvej priečky na tretiu, v roku 2021 si uplatnil rekordný 65 miliónový superodpočet. Veľkú päťku uzatvára spoločnosť Siemens Healthcare s viac ako 12 miliónovým a spoločnosť Siemens s 9 miliónovým objemom. Zaujímavá je aj šiesta priečka s nováčikom, automobilkou PCA Slovakia, ktorá si uplatnila vyše 5 miliónové výdavky na projekty výskumu a vývoja. V pomere k tržbám je však rekordérom firma na siedmej priečke eseročka rychlotest-covid, ktorá okrem iného zarobila na COVID testovaní a vývoji testov. Atypické je, že objem jej superodpočtu vo výške takmer 3,5 milióna eur dosahuje takmer polovicu úrovne jej tržieb, a to už druhý rok po sebe. Superodpočet si však uplatnila najmä na projekty vývoja softvérov na podporu kryptobúrz, kryptopeňaženiek a automatizácie komunikácie s burzami. Historicky najvyššie daňové úspory Z pohľadu celkovej daňovej úspory v celej doterajšej histórii superodpočtu, jednoznačne najúspešnejší je U. S. Steel Košice. Za šesť rokov, v ktorých si uplatnil v daňovom priznaní superodpočet, ušetril vďaka nemu na daniach viac ako 30 miliónov eur. Na druhom mieste v celkovej daňovej úspore je eseročka Continental Tires Slovakia s 9 miliónmi za 5 rokov a na treťom Slovnaft s takmer 8,7 miliónmi za dva roky – 2021 a 2022, predtým si totiž superodpočet neuplatňoval. Dominancia firiem zahraničných vlastníkov Viac ako polovicu objemu superodpočtu si uplatnili firmy v rukách zahraničných vlastníkov, v roku 2021 to bolo až takmer 63 %. Ide ale o historicky najnižší podiel týchto subjektov na objeme superodpočtu a medziročne mierne kleslo aj ich zastúpenie na počte subjektov – na štvrtinu. V kategórii miliónových superodpočtov je ich však medzi 36 subjektmi až 22 a čerpali spolu viac ako 70 % z celkového objemu miliónových superodpočtov. Akciovky tento raz dosiahlipodiel na počte len necelých 15 %, čo je historické minimum. V objeme superodpočtu si však výrazne polepšili, pripadá na ne takmer 40 %, kým v roku 2021 len necelá štvrtina. Mikropodniky do 10 zamestnancov si udržali približne rovnaké zastúpenie – necelých 30 % na počte subjektov. Ich zastúpenie na objeme superodpočtu je prirodzene najnižšie spomedzi veľkostných kategórií, ale zaujímavosťou je, že napriek zníženiu sadzby si v roku 2022 ako jediná veľkostná kategória uplatnili v absolútnych číslach väčší superodpočet ako v roku 2021 (rast z 12 mil. eur na 13,5 mil. eur). Líderstvo priemyselnej výroby Prvenstvo si zachovala v početnosti aj objeme priemyselná výroba jej podiel na počte subjektov sa mierne znížil z takmer 40 % na 38,5 % a jej podiel na objeme superodpočtu zasa mierne vzrástol z vyše 64 % na 65,5 %. Jej 179 subjektov si uplatnilo v roku 2022 súhrnne superodpočet 142 miliónov eur. Dominantné je aj jej každoročné zastúpenie v TOP 10: v roku 2022 jej patrí v rebríčku až 8 priečok, v roku 2021 o jednu menej. V početnosti si tento raz nepatrne polepšila IT sekcia a sekcia odborných, vedeckých a technických činností, v objeme uplatneného superodpočtu to platí pre IT sekciu a sekciu obchodu. Hlavná divízia IT sekcie – počítačové programovanie, poradenstvo a súvisiace služby mala zastúpenie 109 subjektov, ktoré si spoločne uplatnili takmer 35 miliónov eur (16 % podiel), čím sa táto divízia aj objemom čerpaného superodpočtu priblížila najúspešnejšej priemyselnej divízii – výroba a spracovanie kovov. Tej však na rovnaký objem uplatneného superodpočtu stačili traja zástupcovia. V regionálnych štatistikách si v roku 2022 znovu výraznejšie posilnil pozíciu Bratislavský kraj a 40-percentným podielom na počte subjektov získal historicky najvyššie zastúpenie. V objeme uplatneného superodpočtu sa stal ešte dominantnejší – s podielom takmer 47 %, na čom má zásluhu aj TOP čerpateľ roka 2022 Slovnaft. Poklesy a posuny „Rok 2022 sa zapíše ako rok, v ktorom sa po prvýkrát znižovala sadzba superodpočtu na výskum a vývoj a zastavili sa stúpajúce krivky vývoja hlavných parametrov jeho čerpania. Nemyslíme si, že by tieto smutné rekordy boli len dôsledkom rozhodnutia zákonodarcov vrátiť sadzbu po dvoch rokoch z 200 % na 100 %, ani konkurencie nového superodpočtu na investície, ktorý zatiaľ súkromných investorov neoslovil. Za významnejší faktor poklesu úspešnosti čerpania superodpočtu považujeme znížený potenciál na uplatnenie si vynaložených výdavkov na výskum a vývoj v dostatočnej výške daňového základu,“ upozorňuje analytička spoločnosti CRIF Jana Šnircová. Ako dodáva, zrejme aj naďalej bude dochádzať k posunu čerpania superodpočtu oproti reálnemu vynaloženiu nákladov do období dostatočných ziskov, pričom naša legislatíva umožňuje odklad do nasledujúcich piatich rokov. Na potvrdenie tohto predpokladu však chýbajú informácie, nakoľko zverejňované údaje v zozname superodpočtov nedávajú možnosť zistiť, akú časť superodpočtu uplatneného v danom zdaňovacom období si subjekt preniesol z predchádzajúcich období. Celá analýza superodpočtu za rok 2022 s podrobnými informáciami je zverejnená na tomto odkaze. Ide o najaktuálnejšiu súhrnnú analýzu. Vo finálnych výsledkoch sú totiž započítané aj superodpočty z daňových priznaní podaných v odklade, aj za subjekty, ktorých účtovným a zdaňovacím obdobím je hospodársky rok začínajúci v priebehu kalendárneho roka 2022, a tiež dodatočné a opravné daňové priznania viažúce sa k zdaňovaciemu obdobiu 2022 podané do konca marca 2024 a zverejnené na webstránke Finančnej správy SR do konca júna 2024. Foto od Ibrahim Boran na Unsplash The post Giganti i trpaslíci ušetrili milióny eur na daniach appeared first on anymag.
The post Mestské lesy v Novej Bani ušetrili aj vďaka odbornosti Enterisu appeared first on Enteris.
prejsť na článokNajvyťaženejšou cyklotrasou bol chodník na Dolnozemskej ceste.
prejsť na článokInvestícia katapultovala Murgašku medzi špičku vo vzdelávaní.
prejsť na článokVýstavba nového archívu v Trnave má stáť viac ako 23 miliónov eur.
prejsť na článokÚplne novú hasičskú stanicu v nemeckej spolkovej krajine Hesensko zničil požiar a spôsobil škody za milióny eur. Prekvapením však je, že v budove nebol nainštalovaný požiarny ...
prejsť na článok