Predali ste byt, dom, chatu či inú nehnuteľnosť a potrebujete sa zorientovať ako platiť daň a odvody pri predaji nehnuteľnosti? Kedy, koľko a komu zaplatíte časť z vášho zisku? Viete, že po uplynutí doby 5 rokov od nadobudnutia neplatíte žiadne dane ani odvody z predaja nehnuteľnosti? Prečítajte si náš nasledujúci článok a zorietujte sa v povinnosti platenia dane a odvodov z predaja nehnuteľnosti. Daň z príjmu z predaja nehnuteľnosti Príjem z predaja nehnuteľnosti u fyzickej osoby patrí medzi príjem z prevodu vlastníctva nehnuteľnosti (§ 8 ods. 1 písm. b) zákona č. 595/2003 Z.z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov). Za príjem z prevodu vlastníctva nehnuteľnosti sa považuje napríklad príjem z predaja stavebného pozemku, bytu, domu, chaty, apartmánu či rekreačného zariadenia. Keďže ide o pasívny píjem fyzickej osoby, je možné ho znížiť o oprávnené preukázateľné výdavky napr. náklady na rekonštrukciu, provízia realitnej kancelárie, zabudovanie kuchynskej linky, sanity a podobne. Daň sa tak platí iba z rozdielu medzi príjmami a výdavkami, t.z. nezdaňuje sa celý príjem. Príklad: Pani Jana nadobudla v roku 2020 byt za 100.000 EUR. V byte vykonala rozsiahlu rekonštrukciu v hodnote 15.000 EUR. V roku 2022 pani Jana tento byt predala v spolupráci s realitnou kanceláriou za 130.000 EUR. Provízia realitnej kancelárie bola vo výške 3.900 EUR. Z akej sumy vypočítame daň z prevodu vlastníctva nehnuteľnosti? Od celkového príjmu za predaj bytu odrátame všetky oprávnené výdavky vrátane kúpnej ceny, ktorú sme za byt v roku 2020 zaplatili. Výpočet bude nasledovný: 130.000 – 100.000 15.000 – 3.900 = 11.100 EUR. Suma 11.100 EUR predstavuje náš zisk, resp. základ dane pre výpočet výšky dane. Aká je sadzba dane z príjmu pri predaji nehnuteľnosti? Výška sadzby dane z príjmu závisí od výšky základu dane, ktorý je tvorený z čiastkového základu dane z príjmov podľa § 5, § 6 a § 8 zákona o dani z príjmov. Poznáme 3 výšky sadzby dane: 19% uplatňuje sa ak výška základu dane za rok 2020 nepresiahla sumu 37.163,36 EUR, 25% použijeme na tú časť základu dane, ktorá sumu 37.163,36 EUR presiahne, 15% na príjmy poda § 8 zákona o dani z príjmov, túto sadzbu nie je možné uplatniť. Príklad: Pani Jana použije pre výpočet dane sadzbu 19%. Keďže základ dane pani Jany predstavuje sumu 11.100 EUR, výška dane je 2.109 EUR. Zdravotné odvody Áno, príjem z predaja nehnuteľnosti podlieha aj zdravotným odvodom vo výške 14% zo základu dane resp. zo zisku. To znamená, že neplatíte iba daň, ale aj odvody pri predaji nehnuteľnosti. Dobrou správou je, že zaplatené zdravotné odvody si môžete uplatniť v daňovom priznaní ako výdavok. Príklad: V prípade pani Jany bol zisk vo výške 11.100 EUR, takže zdravotná poisťovňa si vypočíta nedoplatok na zdravotnom poistení vo výške 1.554 EUR. Zaplatené poistné si môžete dodatočne uplatniť v daňovom priznaní ako daňový výdavok, čím sa vám základ dane zníži o túto sumu na 9.546 EUR a vy môžete požiadať o vrátenie daňového preplatku vo výške (2.109 1.813) 296 EUR. Kedy je príjem z predaja nehnuteľnosti oslobodený od dane a odvodov? Zákon o dani z príjmov vymedzuje podmienky, ktoré musia byť splnené pre oslobodenie príjmu z predaja nehnuteľnosti. Od dane je oslobodený príjem z predaja nehnuteľnosti: po uplynutí 5 rokov odo dňa jej nadobudnutia, nadobudnutej dedením v priamom rade alebo niektorým z manželov, ak uplynie aspoň 5 rokov odo dňa nadobudnutia tejto nehnuteľnosti preukázateľne do vlastníctva alebo spoluvlastníctva poručiteľa, zaradenej do obchodného majetku, a to po uplynutí 5 rokov od jej vyradenia z obchodného majetku, vydanej oprávnenie osobe podľa osobitných predpisov (ide hlavne o vydanie v rámci reštitučných zákonov) Ak je príjem od dane oslobodený, daňovník takýto príjem v daňovom priznaní neuvádza a z tohto titulu daňové priznanie nepodáva. Ako určíme moment nadobudnutia nehnuteľnosti? Aby mohol byť príjem z predaja nehnuteľnosti oslobodený od dane, musíme správne určiť moment nadobudnutia nehnuteľnosti do vlastníctva predávajúceho. Pre tento účel rozoznávame 3 momenty nadobudnutia vlastníctva: 1. Nadobudnutie vkladom do katastra nehnuteľností nehnuteľnosť sme nadobudli na základe kúpnej, darovacej alebo zámennej zmluvy a moment nadobudnutia je vkad do katastra nehnuteľností 2. Smrťou poručiteľa (osoba, po ktorej smrti sa dedí) nehnuteľnosť sme nadobudli dedením, za moment nadobudnutia sa nepovažuje právoplatnosť Osvedčenia o dedičstve, ale rozhodujúcim dňom je smrť poručiteľa 3. Rozhodnutím štátneho orgánu vlastníctvo sa nadobúda dňom určeným v tomto rozhodnutí, pričom ak nie je určený v rozhodnutí, vlastníctvo sa nadobúda dňom právoplatnosti rozhodnutia Veríme, že sme zodpovedali vaše otázky k téme Daň a odvody pri predaji nehnuteľnosti. Ak máte ešte nezodpovedané otázky k téme alebo uvažujete nad predajom, kúpou, prenájmom nehnuteľnosti, neváhajte nás kontaktovať. Kontaktovať realitnú kanceláriu Zdroj: Finančná správa Chcete vedieť viac aj o dani z nehnteľnosti? Prečítajte si náš článok Ako podať daňové priznanie k dani z nehnuteľnosti. Príspevok Daň a odvody pri predaji nehnuteľnosti je zobrazený ako prvý na Realitná kancelária KONFIDO.
Určite ste už počuli vyjadrenia, že predaj nehnuteľnosti zvládne každý sám, bez účasti realitnej kancelárie. Táto dlho opakovaná téma, či už pri predaji alebo kúpe nehnuteľností spolupracovať srealitnou kanceláriou, je vpodstate vyriešená. V našej realit
prejsť na článokZa ostatné roky sa už i na Slovensku rozšírila služba výkupu nehnuteľností v hotovosti. Je to iba trik a snaha spoločností sa lacno dostať k vašej predávanej nehnuteľnosti alebo sa jedná o benefit, ktorý bude čím ďalej tým rozšírenejší? Princíp výkupu ne
prejsť na článokAukcia nehnuteľnosti vám získa z predaja nehnuteľnosti najvýhodnejšiu ponuku. Väčšina predávajúcich by svoju nehnuteľnosť predali najvýhodnejšie, ako sa v danom čase na trhu dá. Snažia sa určiť hodnotu svojej nehnuteľnosti rôznymi metódami, ktoré však nem
prejsť na článokSte vzáverečnej fáze vášho pravdepodobne najväčšieho obchodu v živote. Kúpne zmluvy sú na Katastri nehnuteľností, vlastnícke práva sú už prevedené na kupujúceho a peniaze z predaja nehnuteľnosti už máte na účte. Kúplnej spokojnosti vám zostáva len odovzda
prejsť na článokRok 2022 skončil a v prípade, že ste v tomto roku nadobudli alebo predali nehnuteľnosť, vzniká vám povinnosť prihlásiť sa ako daňovník k dani z nehnuteľnosti a podať daňové priznanie a to do 31.01.2023 alebo odhlásiť sa ako daňovník z dane z nehnuteľností
prejsť na článok